Ondernemersaftrek: welke aftrekposten vallen eronder?
Laatst bijgewerkt: 9 juni 2026
De ondernemersaftrek is een verzameling aftrekposten op je winst voor ondernemers. Voldoe je aan de voorwaarden, dan verlagen deze posten je belastbare winst, zodat je minder inkomstenbelasting betaalt. De bekendste is de zelfstandigenaftrek, maar er vallen meer regelingen onder. [1]
Opitax biedt informatie, geen fiscaal of financieel advies. De inhoud op deze pagina is algemeen van aard en niet bedoeld als vervanging voor persoonlijk advies. Raadpleeg een belastingadviseur of de Belastingdienst voor advies dat past bij jouw situatie.
Wat is de ondernemersaftrek?
De ondernemersaftrek is een aftrekpost op je winst en bestaat uit verschillende regelingen. [1] Je trekt de bedragen van je winst af voordat de belasting wordt berekend. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en winst uit onderneming hebben. Ben je medegerechtigde, dan krijg je de aftrek niet. [1]
Welke regelingen vallen eronder?
De ondernemersaftrek bestaat uit: [1]
- Zelfstandigenaftrek: een vast bedrag voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen.
- Startersaftrek: een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers.
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: voor wie vanuit een uitkering start.
- Meewerkaftrek: als je fiscale partner meewerkt in je onderneming.
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO).
- Stakingsaftrek: als je stopt met je onderneming.
Het urencriterium
Voor de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: je werkt minstens 1.225 uur per jaar in je onderneming. [1] Houd je uren bij in een urenregistratie, zodat je dit kunt aantonen. Voor sommige onderdelen, zoals de stakingsaftrek, geldt het urencriterium niet.
Hoeveel levert het op?
Het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek is beperkt. In 2026 wordt het voordeel berekend met een tarief van 37,56%. [1] Je verrekent de aftrek dus niet tegen het hoogste belastingtarief, maar tegen maximaal 37,56%.
Ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling
De ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn niet hetzelfde. Eerst trek je de ondernemersaftrek van je winst af. Over wat daarna overblijft, geldt de mkb-winstvrijstelling van 12,7% (2026). [3] Voor de mkb-winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.
En de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), staat los van de ondernemersaftrek. Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kun je die aftrek daarnaast krijgen.
Hoe vraag je het aan?
Je vraagt de ondernemersaftrek aan in je aangifte inkomstenbelasting. Je krijgt een aantal vragen waarmee de Belastingdienst bepaalt of je recht hebt op de aftrek. Zo ja, dan wordt die automatisch van je winst afgetrokken. [2]